ESPP: Skatter Avancerad Hur har IRS-formulär 1099-B och kostnadsbaserad rapportering ändrats för försäljning av aktier som förvärvats från min aktieoptioner, begränsat lager eller ESPP Vad behöver jag göra på olika sätt på grund av ändringarna Om du sålde aktier under kalendern år kommer ditt mäklarfirma att utfärda IRS Form 1099-B senast i mitten av februari det följande året. Detta är ett viktigt dokument som du måste fylla i din skattedeklaration för försäljningsåret. Många mäklarfirmor reformat formulär 1099-B till sitt eget ersättningsutlåtande. vilka de utfärdar istället för den faktiska IRS-blanketten. IRS mottar också den rapporterade informationen och kommer att matcha den mot den information du tillhandahåller på Form 8949 och Schema D i din skattedeklaration. Betydande förändringar i rapportering på blankett 1099-B För några år sedan byts form 1099-B för att kräva mer information om aktieförsäljning. För försäljning av aktier förvärvade den 1 januari 2011 måste aktiemarknadsförare rapportera till aktieobjektets datum, din skattebas (dvs. kostnadsbasen) och huruvida realisationsvinsterna var långa eller korta. Innan dess var det bara bruttoresultatet som skulle rapporteras på Form 1099-B efter det att lagret hade sålts under året. Denna ytterligare information kan vara till hjälp, men det kan vara förvirrande istället. 1099-B för aktieförsäljning som gjordes under 2016 liknar i hög grad versionen för skatteåret 2015. Men 2014-versionen introducerade några stora förändringar som du borde fortsätta att komma ihåg när du granskade din 1099-B för börsförsäljning 2016: I 2014 redogjorde IRS-formuläret för att matcha dess lådnummer med kolumnerna på Form 8949, vilket du använder för att rapportera aktieförsäljning. En låda i mitten av Form 1099-B anger lämplig ruta för att kontrollera nära toppen av Form 8949 när du rapporterar försäljningen. Det intäkter som din mäklare rapporter måste vara utan provisioner och avgifter. En lådan (låd 1g) tillsattes för justeringar. Förväxla inte detta med de justeringar som behövs för lagerkompensation som diskuteras nedan. Fält 1g gäller endast beloppet av eventuell avdragsgill förlust vid tvättlösning eller till beloppet av upplupen marknadsrabatt. Särskilda problem för aktiekompensation Reglerna och 1099-B instruktionerna fortsätter att utvecklas. Från och med den 1 januari 2014 är mäklare förbjudna att inkludera aktieinkomstinkomst i basen som rapporterats på Form 1099-B (se sidorna 2930 i slutbestämmelserna utfärdade 2013). Din mäklare kommer bara att rapportera vad du betalat för aktien vid övning, köp eller vinst. För bidrag som gjorts före detta datum kan ditt mäklarföretag frivilligt anmäla den justerade fullständiga grundinformationen med kompensationselementet. I eventuella kompletterande uppgifter som den ger kan din mäklare inkludera den del av hela grunden som inte rapporterats till IRS. Utveckling av kostnadsbaserad rapportering på IRS-formulär 1099-B Vad du behöver veta för aktieförsäljning som gjorts 2016 För 2016 försäljning av aktiebolag förvärvad från aktiekompensation och ESPP kan mäklare antingen (1) redovisa hela kostnadsbasen för pre - 2014-bidrag, under rapportering av endast delgrunden för senare bidrag, eller (2) rapportera den oanpassade partiella grunden för alla bidrag. Därför måste du göra följande: 1. Förstå vad som är eller inte är på 1099-B skickat till IRS. Om detta inte är tydligt förklarat, fråga ditt företag och dess leverantör av lagerplaner (dvs. mäklare) om någon kompensationsinkomst inkluderades i basen. 2. Gör en lämplig justering i vinsten eller förlusten från försäljningen på Form 8949 och Schema D om kompensationsdelen av grunden inte ingår i Form 1099-B. IRS Form 8949 och Schema D har en kolumn att använda för denna justering (du rapporterar grunden som anges på Form 1099-B och justerar den indirekt genom denna kolumn). Speciellt förvirrande för begränsat lager och RSUs De slutliga bestämmelserna utfärdar ett undantag för lager som inte förvärvas för kontanter, det vill säga vad som teknisk kallas en oövervakad säkerhet. Detta innebär att den del av skattebasen som motsvarar ersättningsinkomsten som redovisas inte rapporteras till IRS för de begränsade aktierna och RSU, och kanske även utövandet av SAR. Den 1099-B-basinformation som lämnas till IRS kommer att ha en tomt utrymme eller 0 för dessa bidrag. Endast utövningspriset på aktieoptioner eller ESPP-aktier som förvärvats 2011 eller senare måste ha rapporterats. Varning: Eftersom ditt mäklarfirma endast kan inkludera kompensationsdelen av din kostnadsbas på Form 1099-B för försäljning av aktier som förvärvats från bidrag som gjordes 2014 eller senare är det troligt att antingen kostnadsbasen som rapporteras i ruta 1e kommer att vara för låg eller ruta 1e kommer att vara tomt. För att undvika överbetalning av skatter måste du justera vinstförlusten på Form 8949 och Schema D eller, om ruta 1e för grunden är tom, rapportera bara rätt underlag. Du behöver inte få en korrigerad Form 1099-B från din mäklare, eftersom rapporteringen följer IRS-reglerna. För mer information, inklusive mer information om kostnadsbasen och några tips om återbetalning, se den relaterade artikeln om dessa ämnen och problem. Se även vanliga frågor om att undvika några av de största avgiftsfel med aktieoptioner. begränsade lagerförsäkringar. ESPPs. och SARs. Granska bestående beställningar Mot bakgrund av förändringarna i kostnadsbaserad rapportering, överväga om du vill ändra någon standardbeställd order i ditt konto för de aktier som ska användas vid försäljning. Detta är särskilt viktigt för aktier som du har förvärvat från optionsövningar, begränsad aktieförsäkring, eller marknadsinköp vid olika tidpunkter (dvs. skattebasen varierar). Annars kommer standardordern att vara första in, först ut (FIFO) när du säljer aktiebolaget. Enligt de procedurregler som mäklare måste följa kan en stående beställning ändras endast fram till avvecklingsdagen. Tidigare kunde du komma undan med att bara ange de sålda aktierna på din avkastning. Medan du kanske tycker att det är bättre att berätta för din mäklare att leverera aktierna med den högsta kostnaden för att minimera skatterna, kan det leda till oönskade skattekonsekvenser med en ISO-diskvalificerad disposition eller en diskriminerande disposition i ESPP när du har ISO - och ESPP-aktier. Du bör diskutera detta med din egen rådgivare. Varning: Om du har företagsbestånd i ditt konto från olika typer av aktiekompensation, till exempel aktier från ISO-övningar, ESPP-inköp och begränsad aktieandelar, när du säljer aktierna, se till att du identifierar de som du vill använda. Att sälja andra aktier oavsiktligt kan utlösa oönskade skattekonsekvenser (t ex en diskvalificerad disposition av ISO eller ESPP-aktier). Denna situation kan kräva en förändring av den ständiga ordern. QAs aktieoptioner Q. Aktieoptionerna löper ut A. Aktieoptionerna upphör att gälla. Förfallotiden varierar från plan till plan. Spåra dina optionsrsquo träning perioder och utgångsdatum mycket nära för att när dina alternativ löper ut, är de värdelösa. Det finns ofta särskilda regler för uppsägda och pensionärer, samt anställda som har dött. Dessa livshändelser kan påskynda utgången. Kontrollera dina planregler för information om utgångsdatum. Q. Hur påverkar intäkterna när jag kan utöva mina alternativ A. Din plan kan ha en intjäningsperiod som påverkar tiden du måste utöva dina alternativ. En intjänandeperiod är tid under det valperioden som du måste vänta tills du får använda dina alternativ. Herersquos ett exempel: Om ditt tilldelningsstöd är 10 år och din intjänandeperiod är två år kan du börja utöva dina placerade optioner från det andra årsdagen för optionsbidraget. Detta innebär i huvudsak att du har en åtta årig tidsram under vilken du kan utöva dina alternativ. Detta kallas träningsperioden. I övningsperioden kan du bestämma hur många alternativ du kan träna i taget och när du ska träna dem. Q. Är ett aktieoption detsamma som en del av emittentrsquos aktie A. Nej. Ett aktieoption ger dig rätten att köpa de underliggande aktierna som representeras av optionen för en framtida tid till ett förutbestämt pris. F. Kan jag använda ett alternativ mer än en gång A. Nej. När en aktieoption har utövas kan den inte användas igen. Q. Betalar optioner utdelning A. Nej. Utdelningar betalas inte på outnyttjade optioner. Q. Vad händer med dina aktieoptioner om du lämnar din arbetsgivare A. Det finns vanligtvis särskilda regler om du lämnar din arbetsgivare, går i pension eller dör. Se dina arbetsgivare planerar regler för detaljer. Q. Vilket är det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ A. Det verkliga marknadsvärdet är det pris som används för att beräkna din skattepliktiga vinst och källskatt för icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) eller den alternativa minimiskatten för Incentive Stock Options (ISO) . Rättvis marknadsvärde definieras av din companyrsquos plan. Fråga: Vilka är blackout-datum och när används de? A. Blackout-datum är perioder med restriktioner för att utöva aktieoptioner. Blackout-datum sammanfaller ofta med companyrsquos räkenskapsårets slut, utdelning scheman och kalenderårets slut. För mer information om ditt planrsquos blackout datum (om några), se companyrsquos plan regler. Q. Jag har just genomfört en övning och säljer av min optionsrätter, när löser handeln A. Din optionsoption ökar i tre arbetsdagar. Intäkterna (mindre alternativkostnad, mäklaravgifter och avgifter och skatter) kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. Q. Hur får jag intäkterna från min optionsoptionsförsäljning A. Din optionsoption ökar i tre arbetsdagar. Intäkterna (mindre alternativkostnad, mäklaravgifter och avgifter och skatter) kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. F: Hur använder jag Fidelity-kontot A. Tänk på ditt Fidelity-konto som ett i ett mäklarkonto som erbjuder kontanthanteringstjänster, planerings - och vägledningsverktyg, online-handel och ett brett utbud av investeringar som aktier, obligationer och fonder. Använd ditt Fidelity-konto som en gateway till investeringsprodukter och tjänster som kan hjälpa till att uppfylla dina behov. Läs mer. Vanliga frågor om skatter Q. Finns det skattemässiga konsekvenser när aktieoptioner utövas A. Ja, det finns skatteeffekter ndash och de kan vara betydande. Utöva aktieoptioner är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion. Innan du överväger att utöva dina aktieoptioner, var noga med att konsultera en skatterådgivare. Q. I förra året utövade jag några icke-kvalificerade personaloptioner i en övnings-och-säljtransaktion (en ldquocashless exerciserdquo). Varför återspeglas resultatet av denna transaktion både på min W-2 och på en Form 1099-B A. Fidelity arbetar för att göra din motion-and-sell-transaktion enkel och sömlös för dig, så det verkar som om du är en enda transaktion . För federal inkomstskatt avses emellertid en övnings-och-sälja transaktion (kontantlös övning) av icke kvalificerade personaloptioner som två separata transaktioner: en övning och en försäljning. Den första transaktionen är utövandet av dina personaloptioner, där spridningen (skillnaden mellan ditt bidragspris och det verkliga marknadsvärdet på aktierna vid tidpunkten för övningen) behandlas som vanligt ersättningsinkomst. Den finns med på din formulär W-2 du får från din arbetsgivare. Det verkliga marknadsvärdet på de förvärvade aktierna bestäms enligt dina planregler. Det är vanligtvis priset på beståndet på den tidigare dayrsquos marknaden nära. Den andra transaktionen innebär att försäljningen av aktierna som förvärvats bara behandlas som en separat transaktion. Denna försäljningstransaktion måste rapporteras av din mäklare på Form 1099-B, och rapporteras på Schema D i din federala inkomstskatt. Formuläret 1099-B rapporterar bruttoresultatet, inte ett belopp av nettoresultat, du kommer inte att behöva betala skatt två gånger på detta belopp. Din skattebas av de aktier som förvärvats i utövandet motsvarar det verkliga marknadsvärdet på aktierna minus det belopp du betalat för aktierna (bidragspriset) plus det belopp som behandlas som vanligt inkomst (spridningen). I en övnings-och-säljtransaktion kommer din skattebas normalt att vara lika med eller nära försäljningspriset i försäljningskontot. Som en följd av detta skulle du inte rapportera enbart minsta vinst eller förlust, om någon, på försäljningssteget i denna transaktion (även om provisioner betalade på försäljningen skulle minska försäljningsvinsterna som rapporterats i Schema D, vilket i sig skulle resultera i en kort mervärdesskatt förlusten motsvarar den betalade provisionen). En utövande-och-innehavstransaktion av icke-kvalificerade personaloptioner inkluderar endast övningsdelen av dessa två transaktioner och innebär inte någon form 1099-B. Du bör notera att statlig och lokal skattemässig behandling av dessa transaktioner kan variera, och att skattebehandlingen av incitamentoptioner (ISOs) följer olika regler. Du uppmanas att kontakta din egen skatterådgivare angående skatteeffekterna av dina aktieoptionsövningar. Q. Vad är en diskvalificerad disposition A. En diskvalificerad disposition uppstår när du säljer aktier före den angivna väntetiden, vilket har skatteeffekter. Diskvalificerade dispositioner gäller för incitamentsprogramoptioner och kvalificerade aktieinköpsplaner. För mer information kontakta din skatterådgivare. Q. Vad är den alternativa minsta skatten (AMT) A. Den alternativa minsta skatten (AMT) är ett skattesystem som kompletterar det federala inkomstskattesystemet. Målet med AMT är att se till att alla som dra nytta av vissa skattefördelar betalar minst ett minimibelopp av skatt. För mer information om hur AMT kan påverka din situation, kontakta din skatterådgivare. Q. Hur betalar jag skatterna när jag inleder en övnings-och-säljtransaktion A. Skatterna på vinsten (rättvist marknadsvärde vid den tid du säljer, minus bidragspriset), minus mäklaravgifter och tillämpliga avgifter från en övnings-och-sälja transaktion dras av från börsförsäljningens vinst. Din arbetsgivare tillhandahåller skattesatser. Se Utöva aktieoptioner för mer information. Du kanske vill kontakta din skatterådgivare för information som är specifik för situationen. Q. Hur säljer jag aktier i mitt konto som inte ingår i min optionsplan. A. Logga in på ditt konto och välj följande: Konton förstärk Handelsflik Portfölj Välj Åtgärdsrullning Välj Varulager Q. Hur ser jag på De olika delarna i mitt Fidelity-konto A. Efter att du loggat in på ditt konto, välj Positioner i rullgardinsmenyn. Från den här skärmen klickar du på Kostnadsbas i mellans flik och väljer Visa mycket från positioner där flera delar finns. Aktiepartier markerade med blått indikerar aktier som om de säljs kan skapa skatteeffekter och är föremål för diskvalificerade dispositioner. Q. Hur kan jag avgöra vad skatteimplikationen kan vara om jag sålde mina aktier A. Under Select Action - positionscost-basis visar Fidelity i blått vinstförlusten för det specifika partiet. Efter att du har klickat på partiet kan följande meddelande visas: Dina rapporterade försäljningsaffärer inkluderar en eller flera försäljningar av aktier som du förvärvat genom en aktieförmånsplan som är diskvalificerade dispositioner i skatteform, vinst från vilken kan behandlas som vanlig inkomst snarare än kapital få. F: Hur väljer jag ett visst delparti när jag säljer aktiebolag A. Efter att ha loggat in på ditt konto, välj Handelslager i rullgardinsmenyn. Från den här skärmen väljer du det kontonummer du vill sälja dina aktier i lager. Ange antal aktier, symbol och pris och klicka på Specific Share Trading. Ange de specifika partierna du vill sälja och prioriteringen de kommer att säljas. Välj Fortsätt, Verifiera din beställning och välj Placera order. Om du håller mycket som kan ge upphov till en ldquodisqualifying dispositionrdquo (se ovan), bör du noggrant överväga skattekonsekvenserna av din lotspecifikation. Hur man undviker att betala dubbelbeskattning på personaloptioner Alla som deltar i en personaloptionsoption eller köp av aktier planen på jobbet kan överbetala sina skatter mdash kanske med mycket mdash om de donrsquot förstår ett rapporteringskrav som trädde i kraft 2014. Enligt kravet måste alla mäklare anmäla kostnadsbas på Form 1099-B för lager som både förvärvades och såldes på eller efter 1 januari 2014 genom en personaloptionsoption eller köpplan på ett sätt som kan leda till dubbelbeskattning, om inte arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949. Det nya kravet gäller inte begränsat lager som tilldelas anställda. ldquoItrsquos mycket förvirrande och läskigt, säger rdquo Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd att IRS kommer att behandla det som ett misstag på din sida. Diskussionen om aktieutjämning är vanlig i Bay Area, speciellt inom tech. Anställda som sålde bolagets lager i fjol bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått ur vägen för att varna skattebetalarna om den här tickande tidsbomben. Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväger starkt att rådgöra med en skattesekreterare. Mäklarfirmor använder Form 1099-B för att rapportera försäljning av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS. Kostnadsbasen är vad du betalat för beståndet, inklusive provisioner. Intäkter är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning redovisas skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkterna som en realisationsvinst eller förlust på Schema D. Slut på berättelsen. Emellertid är aktier som förvärvas enligt ett anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av din vinst betraktas som ersättning och beskattas som vanlig inkomst. Det ingår som löner i fält 1 i din W-2-formulär. Men försäljningen måste också rapporteras i Schema D. Och där ligger gnidningen: Om du inte anpassar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer det beloppet att beskattas två gånger mdash som vanlig inkomst och en realisationsvinst. Från 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapportera den korrekta kostnadsbasen på Form 1099-B. Och de flesta gjorde det. Enligt de nya reglerna kan mäklare inte göra justeringen av aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller senare genom en personaloptionsoption eller köpplan. De kan bara rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en anpassning på Form 8949. Varning: Använd inte rutan märkt ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligtvis att finnas i kompletterande material som följer med din 1099-B. Optionsexempel Letrsquos börjar med ett enkelt exempel: Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie. (Vi antar att detta är ett icke-kvalificerat alternativ, incitamentoptioner är lite annorlunda men faller också under det nya kravet.) När aktien är vid 30, övar du ditt alternativ och säljer samtidigt beståndet. Du har en vinst på 20. Allt är vanlig inkomst. ldquoFöretaget kommer hålla källan och rapportera den 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1099 för försäljningen. Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalat för beståndet. Men din grund är verkligen 30, säger Baksa Baksa. För att undvika att betala skatt på det 20 två gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om du utnyttjade alternativet 2014, när marknadspriset är 30 men håll fast på lagret och sälj det för 40 år 2015 I det här fallet , 20 kommer att läggas till W-2 för 2014, men du wonrsquot får en 1099-B för 2014. För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsinkomster. För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949. De återstående 10 kommer att beskattas som en realisationsvinst. För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du håller aktieinnehavet efter inköpet. Scenarierna är för komplexa för att ge exempel på denna punkt. Observera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare enligt dessa planer. Itrsquos inte klart vad förvärvat betyder. Vissa mäklarfirmor använder det datum som ett optionsoption beviljades, eftersom förvärvsdatumet använder vissa datum då ett optionsoption utövades. För köpoptionsplaner är förvärvsdatumet vanligen inköpsdatumet, säger Baksa. Under alla omständigheter, för aktier som förvärvades under en av dessa planer före 2014, har mäklare möjlighet att rapportera rätt grund (justerad) eller fel grund (ojusterad). Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsistens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oavsett när de förvärvades. Fidelity kommer att innehålla justerad bas i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och en annan för köpoptionsplaner. Den noterar att alternativen vanligtvis inte väcker eller blir tillgängliga för försäljning, i minst ett år efter tilldelningsdatumet. Som ett resultat av detta sålde väldigt få kunder i mars 2014 som också beviljades 2014. Således för 2014 kommer det att rapporteras justerat för samtliga aktier förvärvade genom optioner. För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade enligt personaloptionsplaner kommer Schwab emellertid att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Intuit, tillverkaren av TurboTax, säger att anställda som använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra rätt justeringar genom intervjuprocessen. ldquoRegardless av hur mäklaren rapporterar det, ska vi få det rätt, säger rdquo Bob Meighan, en vice president med TurboTax. Ingen justering behövs Bruce Brumberg, grundare av Mystockoptions, sa att de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner kommer att få ersättning och behöver justera formulär 8949 (om inte mäklaren har gjort justeringen). De enda gångerna skulle de inte ha ersättning och inte behöva göra en justering, om de: BullExercised ett incitamentoptioner och hållit det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition (minst två år från tilldelningsdatum och ett år från köp) . bullExercised ett incitament aktieoption och sålde beståndet för mindre än de betalade. bullSold aktie förvärvad genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för begränsat lager. Anställda betalar ingenting för begränsat lager. När det vässas behandlas hela värdet på inlösendatum som kompensation och läggs till deras W-2 för det året. Antag att en anställd får begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1 500 när det säljs. De 1 000 behandlas som ersättning och läggs till employeersquos W-2. När aktien är såld, skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsvinst på 1 500. Det har aldrig behövt ge en kostnadsbas på 1099-B, och fortfarande doesnrsquot. Vissa kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1000. Kathleen Pender är en kolumnist i San Francisco Chronicle. Net Worth går på tisdagar, torsdagar och söndagar. E-post: kpendersfchronicle Blogg: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderLike - Klicka på den här länken för att lägga till den här sidan i dina bokmärken Dela - Klicka på den här länken för att dela den här sidan via e-post eller sociala medier Skriv ut - Klicka på den här länken för att skriva ut den här sidan Aktier , Splits, Traders) Fråga: Jag köpte aktier från min arbetsgivare under en 423 anställd aktie köpplan och fick en Form 1099-B för att sälja den. Hur rapporterar jag detta Enligt en 423-personaloptionsoptionsplan har du skattepliktig inkomst eller en avdragsgill förlust när du säljer aktierna. Din inkomst eller förlust är skillnaden mellan det belopp som du betalat för aktien (optionspriset) och det belopp du får när du säljer det. Du behandlar i allmänhet detta belopp som vinst eller förlust, men du kan också få vanligt inkomst att rapportera. Du måste redovisa och rapportera denna försäljning på din skattedeklaration. Du har angett att du har fått ett formulär 1099-B. Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner. Du måste rapportera alla 1099-B-transaktioner i Schema D (Form 1040). Kapitalvinster och förluster. och du kan behöva använda formulär 8949. Försäljning och övriga avsättningar av kapital tillgångar. Detta är sant även om det inte finns någon netto vinst som är föremål för skatt. Du måste först bestämma om du möter innehavsperioden. Du uppfyller kravet på innehavstid om du inte säljer beståndet till slutet av: Den 1-åriga perioden efter det att beståndet överfördes till dig och 2-årsperioden efter att optionen beviljades. Om du uppfyller kravet på innehavsperiod: Du kan i allmänhet behandla försäljningen av lager som ger upphov till vinst eller förlust. Det kan hända att du får ordinarie intäkter om optionspriset var under lagrets marknadsvärde (FMV) vid den tidpunkt då optionen beviljades. Om du inte uppfyller kravet på innehavsperiod: Den vanliga inkomsten som du ska rapportera under försäljningsåret är hur mycket som FMV på beståndet vid inköpstillfället (eller vinst, om senare) överstiger lösenpriset. Behandla eventuell extra vinst eller förlust som vinst eller förlust. Om du uppfyller kravet på innehavstidpunkten, men optionsutnyttjandepriset ligger under aktiebolagets FMV vid den tidpunkt då optionen beviljades: Du redovisar som vanlig inkomst (löner) på rad 7 i Form 1040. Amerikanska individuella inkomstskatteavkastning. det minsta av (1) det belopp varmed beståndet FMV på dagen för beviljandet överstiger optionspriset eller (2) det belopp varmed beståndet FMV på försäljningsdagen eller annan disposition överstiger optionspriset. Din arbetsgivare ska rapportera den vanliga inkomsten till dig som löner i ruta 1 i formulär W-2. Löne - och skattedeklaration. Om din arbetsgivare (eller tidigare arbetsgivare) inte ger dig ett formulär W-2, eller om formuläret W-2 inte innehåller inkomsten i ruta 1, måste du fortfarande rapportera inkomst som löner på rad 7 i Form 1040 för året av försäljning eller annan disposition. Om din vinst är mer än det belopp som du rapporterar som vanlig inkomst är resten en vinst som rapporteras på Schema D (Form 1040) och vid behov på formulär 8949. Om du inte uppfyller kravet på innehavstid och säljer beståndet för mindre än det belopp som du betalat för det, är din förlust en kapitalförlust men du kan fortfarande ha vanlig inkomst. Du ska få ett formulär 3922. Överföring av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 (c). från din arbetsgivare när arbetsgivaren har registrerat den första överlåtelsen av lagstiteln för den aktie du förvärvade enligt din utövande av optionen. Denna blankett hjälper dig att spåra din innehavstid och beräkna din kostnadsbas för det köpta lagret genom din kvalificeringsplan. Ytterligare information: Vänligen ge din feedback.
No comments:
Post a Comment